國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質量監督檢驗檢疫總局關于推廣應用稅控收款机加強稅源監控的通知

國稅發[2004]44號

2004-04-29 國家稅務總局 財政部 信息產業部 國家質檢總局

各省、自治區、直轄市和計划單列市人民政府，國務院各部委、各直屬机构：哎
隨著我國經濟發展和改革開放的不斷深入，國家稅收收入穩定增長，國家財力不斷壯大，為國民經濟持續、快速發展和社會進步提供了有力的保障。但是，在稅收領域，依法納稅意識淡薄，偷稅逃稅現象依然比較嚴重；尤其是對財務核算不健全的納稅人，稅務机關難以實施有效監控。這种現狀不但嚴重扰亂正常的經濟秩序，而且導致國家稅收大量流失。為了進一步加強稅源監控，堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，根据《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十三條的規定，經國務院同意，決定在适用的行業推行使用稅控收款机。現將有關問題明确如下：哎
一、推行使用的范圍和方法哎
（一）凡從事商業零售業、飲食業、娛樂業、服務業、交通運輸業等适合使用稅控收款机系列机具行業，具有一定規模和固定經營場所的納稅人（以下簡稱用戶），必須按照本通知的規定購置使用稅控收款机。具体推行适用行業及“具有一定規模和固定經營場所”的標准，由各省、自治區、直轄市和計划單列市人民政府确定。哎
（二）稅控收款机的推廣應用，采取統一標准、生產許可、政府推廣、分步覆蓋的原則實施。各地可根据本地區實際情況，精心組織，統籌規划，力爭經濟發達地區3年左右、其他地區5年左右，基本普及使用稅控收款机。哎
二、生產和市場准入哎
（一）國家對稅控收款机生產實行工業產品許可証制度，并在《實施工業產品生產許可証制度的產品目錄》中增列稅控收款机。國家質檢總局會同信息產業部依据生產許可証管理的有關法律法規,制定《稅控收款机產品生產許可証實施細則》（以下簡稱《實施細則》）。稅控收款机生產企業（以下簡稱生產企業）的生產設備、檢測設備以及管理体系必須符合《實施細則》的要求，其產品必須符合稅控收款机產品國家標准（GB 18240）的要求。
（二）提出申請生產許可的生產企業必須具備以下資質條件：哎
1.具有合法的營業執照；哎
2.注冊資金必須在3000万元以上（含3000万元）；哎
3.具備自主研發、規模生產能力和可靠的銷售服務网絡；
4.具備合理的專業人員构成，具有良好的經營業績和管理水平。哎
信息產業部會同國家稅務總局對提出申請的稅控收款机生產企業進行資質審查。哎
（三）通過資質審查的企業向國家質檢部門提出生產許可的申請，國家質檢部門依据《實施細則》的有關規定，進行生產條件審查、產品質量檢驗，對符合條件的企業頒發証書。獲得稅控收款机生產許可証的企業名單由國家質檢總局定期公布。哎
（四）稅控收款机實施產品序列號管理，并按一机一號進行設置和標識。具体管理辦法由信息產業部會同國家稅務總局制定。
（五）稅控收款机產品標牌應標明生產企業名稱、產品型號、生產許可証和產品序列等標記及出厂日期等內容。哎
三、銷售及售后服務哎
（一）凡通過資質審查并取得稅控收款机生產許可証的企業，可參加各省、自治區、直轄市和計划單列市政府組織的產品選型招標。中標的生產企業的數量應不少于5家，不多于10家。具体招標方法，由各省、自治區、直轄市和計划單列市人民政府根据《中華人民共和國招標投標法》及其有關規定确定。各省、市的招標結果應當公告并上報國家稅務總局備案。哎
（二）企業產品的銷售可采取自銷或代理銷售的方式。用戶可在中標的生產企業中自行選擇与經營業務相适應的品牌和机型；跨區域經營的用戶可在一地集中購置，并向購置地主管稅務机關申請購置証明，送達用戶分支机构所在地主管稅務机關備案；也可以由其分支机构就地購置。哎
（三）生產企業或代理商應依据《中華人民共和國產品質量法》的有關規定，在投標文件中對其銷售的產品和售后服務做出明确的承諾及應承擔的相關責任。哎
（四）生產企業或代理商的售后服務必須符合如下要求：哎
1.生產企業或代理商應在其銷售稅控收款机的地區設立售后服務网點，負責机器的安裝、培訓、維修等售后服務工作。哎
2.生產企業應對售后技術服務人員進行專業培訓，核發《稅控收款机安裝維修服務証》，并將售后服務网點和人員情況報送當地稅務机關備案。哎
3.稅控收款机發生故障時，售后服務网點應在接到用戶通知后24小時以內完成維修。哎
4.售后技術服務人員在進行安裝、維修時，應填寫《稅控收款机檔案手冊》和《稅控收款机維修記錄表》，准确記錄稅控收款机的安裝、維修、故障原因和零部件更換等情況，并由用戶和售后技術服務人員簽字，以備稅務机關檢查。哎
四、使用管理哎
（一）凡符合本通知第一條（一）項范圍內确定的用戶，應按規定購置、使用稅控收款机。哎
（二） 對本通知下發前在用的收款机和非標准的稅控收款机，首先應向當地主管稅務机關進行備案，有條件的可以進行稅控功能的改造；不易實施改造的，可采取逐步更換的方式加以解決。哎
（三） 稅控收款机使用前，由主管稅務机關使用國家稅務總局下發的《稅控收款机管理系統》實施稅控初始化。哎
（四）用戶在經營過程中，不論以現金或非現金方式收取款項時（開具增值稅專用發票的除外），都必須通過稅控收款机如實錄入經營數据，開具由稅務机關統一印制的稅控收款机發票（以下簡稱稅控發票）。嚴禁損毀或者擅自改動稅控收款机。哎
（五）稅控發票的式樣、規格、聯次、鑒別方法及使用規定，由國家稅務總局确定。哎
（六）用戶應當按期向主管稅務机關報送稅控收款机記錄的經營數据及相關資料。哎
（七） 用戶發生稅控收款机丟失、被盜等情形時，應當立即向稅務机關報告，并按規定重新購置稅控收款机，以保証在經營活動中正常使用。哎
（八） 有下列情形之一，造成用戶申報的計稅依据明顯偏低，又無正當理由的，主管稅務机關有權核定其應納稅額：哎
1.未按規定使用稅控收款机的；哎
2.不如實錄入銷售或經營數据的；哎
3.發生稅控收款机丟失、被盜的；哎
4.擅自拆卸、改動和破坏稅控收款机的。哎
（九）當稅控收款机發生故障時，用戶應當立即通知售后服務网點維修。在机器維修期間，應使用《經營收入臨時登記簿》，逐筆登記經營收入。机器修复后，應將維修期間的經營收入匯總錄入稅控收款机。哎
（十）用戶應在變更、注銷稅務登記的同時,辦理稅控收款机變更、注銷手續。哎
五、优惠政策哎
稅控收款机的購置費用由納稅人承擔。國家將對稅控收款机的購置使用者給予适當的稅收优惠，以鼓勵納稅人使用稅控收款机。哎
國家根据稅控收款机推廣應用工作需要，對索取發票的消費者實行發票有獎辦法，所需獎勵資金列入財政預算。哎
以上兩項具体政策和辦法，由財政部會同國家稅務總局制定。哎
六、職責分工和監督檢查哎
（一）各級稅務部門負責稅控收款机推廣使用工作。哎
（二）質檢部門負責稅控收款机的生產許可、產品質量的監督檢查工作。哎
（三）信息產業部門負責稅控收款机生產企業資質審查管理及產品序列號的發放、監督管理工作。哎
（四） 稅控收款机的生產、銷售、售后服務及使用單位或個人，應接受稅務、質檢、信息產業等有關部門依法進行的檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。哎
七、推行工作的要求哎
（一）加強組織領導。各級政府要組成由稅務、質檢、信息產業、財政等部門參加的推廣應用稅控收款机工作領導小組，負責制定出本地區的具体的實施方案，協調、指導、監督本地區的推行工作。哎
（二）廣泛開展宣傳。推廣應用稅控收款机是利用現代科技手段加強稅收征收管理，強化稅源監控，保障國家財政收入的重要舉措。同時，推行稅控收款机又是一項复雜的工程，不僅涉及到國家的利益，也涉及到納稅人的利益。要充分利用各种宣傳媒体，廣泛深入地宣傳稅控收款机推行應用的重要意義，取得社會各界和廣大用戶的理解、支持与配合。哎
（三）密切部門協作。稅務、質檢、信息產業、財政等部門在推廣應用工作中，要按照本通知的規定明确分工，加強協調，密切配合，及時相互通報情況，及時研究推行工作中的各种問題，特別是對于在用非稅控机器的改造，應根据不同的情況采取不同方式妥善加以解決。哎
（四）加強反饋与監督。各地的實施方案及推行工作情況，應定期上報國務院有關部門。在稅控收款机推廣應用過程中，各有關部門應加強對本部門人員的教育和執法監督工作，各級監察部門也要同時加強監察，對濫用職權、徇私舞弊、違法亂紀者，要嚴格依法追究其相關責任。
抄送：各省、自治區、直轄市和計划單列市國家稅務局、地方稅務局、財政廳、信息產業廳（局）、質量技術監督局。

國家稅務總局 財政部

信息產業部 國家質檢總局

二○○四年四月二十九日